Manual e instrucciones para el trámite Impuesto de industria y comercio y su complementario de avisos y tableros

Instrucciones para diligenciar el formulario

A. Información del contribuyente

  • Año Gravable: Seleccione el año al cual corresponden los ingresos que está declarando.
  • Opción de uso: Seleccione el tipo de liquidación que desea realizar. 
  • Declaración que corrige N°: Ingrese el número de liquidación que corrige.
  • Fecha de Presentación: Seleccione la fecha de presentación de la liquidación que desea corregir. 
  • 1. Nombre o razón Social: Ingrese esta información tal y como figuran en el documento de identificación o RUT, o en el Certificado Vigente de existencia y representación legal. Si el contribuyente es persona natural escriba nombres y apellidos completos del contribuyente. Si el contribuyente es persona jurídica o sociedad de hecho, escriba la razón social completa; tratándose de consorcios o uniones temporales, registre el nombre del mismo. Frente al impuesto a cargo de los patrimonios autónomos los fideicomitentes y/o beneficiarios, son responsables por las obligaciones formales y sustanciales del impuesto, en su calidad de sujetos pasivos.
  • 2. Tipo de documento: Seleccione el tipo de documento con el cual se identifica.
  • Número de documento: Ingrese el número de documento de identidad, en caso de ser Nit ingrese el número sin el dígito de verificación. 
  • DV: El digito de verificación se calculara automaticamente si el tipo de documento del usuario es Nit. 
  • Es un consorcio de unión temporal: Marque la casilla en caso de ser un consorcio de unión temporal. 
  • Realiza actividades a través de patrimonio autónomo: Marque la casilla en caso de realizar actividades através de patrimonio autónomo. 
  • 3. Dirección de notificación: Escriba la dirección que utiliza para efectos tributarios.
  • Departamento: Seleccione el departamento donde se encuentra el predio en el cual desea recibir notificación del trámite. 
  • Municipio: Seleccione el municipio donde se encuentra el predio en el  cual desea recibir notificación del trámite. 
  • 4.Teléfono: Escriba el número de teléfono de contacto. 
  • 5. Correo electrónico:  Escriba la dirección electrónica de contacto.
  • 6. N° establecimientos: Escriba el número de establecimientos comerciales, agencias, oficinas, sucursales.
  • 7. Clasificación: Seleccione  la clasificación de régimen común o simplificado.

B. Base gravable

  • 8. Total ingresos ordinarios y extraordinarios del periodo en todo el país: Ingrese la totalidad de ingresos ordinarios y extraordinarios obtenidos en todo el país, durante el periodo gravable, incluyendo los ingresos por rendimientos financieros, comisiones, obtenidos dentro y fuera del municipio o distrito.
  • 9. Menos ingresos fuera del municipio o distrito: Ingrese el total de ingresos obtenidos fuera del municipio o distrito. Para el efecto, tenga en cuenta las reglas de territorialidad aplicables a cada actividad; en general, los ingresos se entienden percibidos en el municipio o distrito en donde se realiza la respectiva actividad. Ley 1819 de 2016, artículo 343.  El contribuyente deberá registrar su actividad en cada municipio o distrito y llevar registros contables que permitan la determinación del volumen de los ingresos obtenidos por las operaciones realizadas en ellos. Decreto Único Tributario 1625 de 2016, artículo 2.1.1.1.
  • 10. Total ingresos ordinarios y extraordinarios en el municipio: El resultado de este campo es la resta de los campos (8 - 10).
  • 11. Menos ingresos por devoluciones, rebajas, descuentos: Escriba el valor de ingresos registrados en este municipio o distrito por concepto de devoluciones, rebajas, descuentos. 
  • 12. Menos ingresos por exportaciones: Escriba el valor de ingresos registrados en este municipio o distrito por concepto de exportaciones. 
  • 13. Menos ingresos por venta de activos fijos: Escriba el valor de ingresos registrados en este municipio o distrito por concepto de venta de activos fijos.
  • 14. Menos ingresos por actividades excluidas o no sujetas y otros ingresos no gravados: Escriba el valor de ingresos registrados en este municipio o distrito por concepto de actividades excluidas o no sujetas y otros ingresos no gravados de conformidad con las normas que regulan el impuesto de industria y comercio. 
  • 15. Menos ingresos por otras actividades exentas en este municipio o distrito: Escriba el valor de ingresos registrados en este municipio o distrito por concepto de actividades qué gozan de tratamiento de exención, de conformidad con las normas propias del municipio o distrito ante el que está declarando. 
  • 16. Total ingresos gravables: El resultado de este campo es la resta de los campos (10 - 11 - 12  - 13 - 14 - 15).

C. Discriminación de actividades gravadas

  • Actividad económica: Seleccione del listado de actividades económicas con cual se identifica su establecimiento.
  • Ingresos netos gravables: Ingrese el total de los ingresos netos gravables obtenidos por la actividad económica seleccionada.
  • Tarifa por mil: Esta tarifa la asigna el sistema dependiendo de la actividad económica seleccionada anteriormente.
  • Impuesto: El resultado de este campo es la multiplicación de los campos "Ingresos netos gravables" y "Tarifa por mil" para la actividad económica agregada. 
  • Total ingresos gravados: El valor de este campo es el resultado de la sumatoria de los ingresos gravados de todas las actividades económicas registradas. 
  • 18.Total: El valor de este campo es el resultado de la sumatoria del impuesto por cada una de las actividades económicas registradas.
  • 19. Generación Energía: El artículo 51, numeral l, de la Ley 383 de 1997 establece que: "La generación de energía eléctrica continuará gravada de acuerdo con lo previsto en el artículo 7o. de la Ley 56 de 1981", según el cual, "Las entidades propietarias de obras para generación de energía eléctrica, podrán ser gravadas con el impuesto de industria y comercio, limitada a cinco pesos anuales ($5,00) por cada kilovatio instalado en la respectiva central generadora". Dicha cifra se reajusta anualmente por el índice de precios al consumidor certificado por el DANE hasta 1995 y desde 1996 usando meta de inflación, conforme lo ordena la Ley 242 de 1995.  En el caso de la actividad de generación de energía eléctrica en cabeza de los propietarios de las obras para ese fin, escriba en kilovatios la capacidad instalada de la generadora en el municipio o distrito ante el cual presenta la declaración y en donde se ubica la planta de generación. 
  • 20. Impuesto ley 56 de 1981: Multiplique el total de capacidad instalada de la planta generadora, en kilovatios, por valor de impuesto que por cada kilovatio ordena la Ley 57 de 1981, actualizado. 

D. Liquidación privada

  • 21. Total impuesto de industria y comercio: El valor de este campo es el resultado de la sumatoria de los campos (17 + 19).
  • 22. Impuesto de avisos y tableros: El valor de este campo es el 15% del campo 20.
  • 23. Pago por unidades comerciales adicionales del sector financiero: Ingrese el valor resultante de multiplicar el número de sucursales, agencias u oficinas adicionales abiertas al público, de Establecimientos de Crédito, Instituciones Financieras y Compañías de Seguro y Reaseguro, por el valor establecido como pago adicional en la norma de municipio o distrito ante el cual presenta la declaración, de conformidad con el artículo 209 del Decreto Ley 1333 de 1986.
  • 24. Sobretasa bomberil (ley 1575 de 2012): Si en el municipio o distrito se encuentra establecida la sobretasa bomberil sobre este,impuesto, liquídela según se encuentre allí regulada, conforme la autorización de la Ley 1575 de 2012, artículo 37, literal a). 
  • 25. Sobretasa de seguridad (ley 1421 de 2011): Si en el municipio o distrito se encuentra establecida la sobretasa de seguridad sobre este impuesto, liquídela según se encuentre allí regulada, conforme la autorización de la Ley 1421 de 2011, artículo 8. 
  • 26. Total impuesto a cargo: El valor de este campo es el resultado de la sumatoria de los campos (20 + 21 + 22 + 23 + 24).
  • 27. Menos valor de exención o exoneración sobre el impuesto y no sobre los ingresos: Si tiene derecho a disminuir el valor del impuesto liquidado, por existir una exención o beneficio que así lo autorice, escriba aquí el valor exento o exonerado. Tenga en cuenta que este beneficio tributario es diferente al que se aplica sobre los ingresos por actividades exentas. 
  • 28.Menos retenciones: Ingrese el valor que le retuvieron a favor de este municipio o distrito durante el periodo gravable declarado, por los conceptos que sean objeto de esta declaración (ICA,avisos, sobretasas) según regulación municipal, que no hayan sido previamente descontadas. Tenga en cuenta los certificados de retenciones emitidos por los agentes de retención. Las retenciones deberán corresponder a las practicadas a favor del municipio o distrito ante el cual declara. Las retenciones practicadas a favor de otros municipios o distritos no podrán registrarse en este renglón. 
  • 29. Menos autorretenciones: Si el municipio o distrito cuenta con un  sistema de auto retenciones y el declarante la calidad de auto retenedor. Ingrese el valor que pagó a favor de este municipio o distrito, durante el periodo gravable declarado, que no hayan sido previamente descontadas.  
  • 30. Menos anticipo liquidado el año anterior: Si en el municipio existe el anticipo del impuesto de industria y comercio, ingrese el valor liquidado por ese concepto en la declaración del año inmediatamente anterior. 
  • 31. Anticipo del año siguiente: Si en el municipio existe el anticipo del impuesto de industria y comercio, ingrese el valor de anticipo para el año siguiente según lo regule el municipio o distrito. 
  • 32. Valor sanción: Ingrese el valor de las sanciones tributarias que deba liquidar con esta declaración.
  • Tipo de sanción: Ingrese el nombre de la sanción que desea reportar.
  • 33. Menos saldo a favor del periodo anterior sin solicitud de devolución o compensación: Si en la declaración del año anterior se liquidó saldo a favor, y no ha presentado solicitud de devolución o compensación por dicho saldo, ingrese su valor. También, si cuenta con un saldo a favor en acto administrativo que autorice su compensación con esta declaración. 
  • 34. Total saldo a cargo: El valor de este campo es el resultado de la operación de los campos (25 - 26 - 27 - 28 - 29 + 30 + 31 - 32).
  • 35. Total saldo a favor: Si el resultado de la siguiente operación renglón (25-26-27-28- 29+30+31-32) en caso que sea menor a cero. 

E. Pago

  • 36. Valor a pagar: Escriba el valor que va a cancelar junto con esta declaración tributaria o recibo de pago.
  • 37. Descuento por pronto pago: Si existe descuento por pronto pago en el municipio o distrito ante el cual está declarando, liquídelo según el acuerdo municipal o distrital.
  • 38. Interés por mora: Ingrese el valor de los intereses moratorios, de conformidad con lo establecido en el ETN, cuando haya lugar a ello.
  • 39. Total a pagar: El valor de este campo es el resultado de la operación de los campos (35 - 36 + 37).

Sección pago voluntario

  • 40. Liquide el valor del pago voluntario: Ingrese el valor del pago voluntario en el caso que el municipio o distrito tenga habilitado este pago. 
  • Destino de mi aporte voluntario: Ingrese el nombre del destino de su aporte voluntario.
  • 41. Total a pagar con pago voluntario: El valor de este campo es el resultado de la operación de los campos (38 + 39).

F. Firmas

   Firma del declarante

  • Nombre declarante: Ingrese el nombre de la persona la cual realiza la declaración del impuesto de Industria y comercio.
  • Tipo de documento: Seleccione el tipo de documento con el cual se identifica.
  • Número de documento: Ingrese el número de documento de identidad, en caso de ser Nit ingrese el número sin el dígito de verificación. 

   Firma del contador o revisor fiscal

  • Contador o revisor fiscal: Seleccione qué persona genera la declaración, si la realiza un contador o un revisor fiscal.
  • Tarjeta profesional: Digite el número de la tarjeta profesional del contador o revisor fiscal. ?
  • Nombre contador o revisor fiscal: Escriba el nombre del revisor fiscal o contador.  
  • Tipo de documento: Seleccione el tipo de documento con el cual se identifica.
  • Número de documento: Ingrese el número de documento de identidad, en caso de ser Nit ingrese el número sin el dígito de verificación. 

HOJA DE VIDA

FORMULARIO EN LÍNEA


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Fecha de publicación 14/01/2019
Última modificación 14/01/2019
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